হ্যালো!

আপনি উল্লেখ করেছেন: "সিঙ্গাপুরে একটি শাখা তৈরি করে কর্পোরেট ট্যাক্স বাঁচানো যায়?" নীচে একটি সংক্ষিপ্ত এবং এসইও-কেন্দ্রিক ওভারভিউ দেওয়া হল যে কীভাবে সিঙ্গাপুরে একটি শাখা ব্যবহার আপনার কর্পোরেট ট্যাক্স বিল, সুযোগ এবং এড়াতে প্রধান ফাঁদগুলিকে প্রভাবিত করতে পারে।

# 1. কেন সিঙ্গাপুর ব্যবসার ট্যাক্স পরিকল্পনার জন্য আকর্ষণীয়

সিঙ্গাপুর নিম্নলিখিত কারণে আন্তর্জাতিক ট্যাক্স পরিকল্পনার জন্য জনপ্রিয়:

• বেঞ্চমার্ক কর্পোরেট ট্যাক্স হার: 17% (IRAS কর্পোরেট আয়কর ওভারভিউ)
• আংশিক ট্যাক্স ছাড় এবং স্টার্টআপ কোম্পানির জন্য ট্যাক্স ছাড় যা যোগ্য আয়ের জন্য কার্যকর হারকে উল্লেখযোগ্যভাবে কমাতে পারে
• বেশিরভাগ বিদেশী উৎস থেকে আসা লভ্যাংশের উপর কোনো কর নেই এবং মূলধন লাভ (শর্ত সাপেক্ষে)
• বিস্তৃত ট্যাক্স চুক্তির নেটওয়ার্ক, আন্তঃসীমান্ত পেমেন্টের উপর উৎস কর হ্রাস করে
• স্থিতিশীল এবং ব্যবসা-বান্ধব পরিবেশ এবং আইনের শাসন

তবে, সিঙ্গাপুরে কেবল একটি "শাখা খোলা" স্বয়ংক্রিয়ভাবে আপনার বিশ্বব্যাপী ট্যাক্স বিল কমিয়ে দেবে না। আপনাকে নিম্নলিখিত বিষয়গুলি বিবেচনা করতে হবে:

• কোম্পানিটি কোথায় ট্যাক্স আবাসিক
• কোথায় প্রকৃতপক্ষে লাভ তৈরি হয় (গুণমান এবং কার্যাবলী)
• আপনার নিজ দেশে অ্যান্টি-এভয়েডেন্স নিয়ম (যেমন CFC নিয়ম, হাইব্রিড মিসম্যাচ, GAAR, BEPS)।

# 2. সিঙ্গাপুরে শাখা বনাম সহায়ক: ট্যাক্স পার্থক্য

সিঙ্গাপুরে প্রসারিত করার সময়, আপনি সাধারণত নিম্নলিখিতগুলির মধ্যে বেছে নিতে পারেন:

# 2.1 সিঙ্গাপুর শাখা

একটি শাখা বিদেশী মূল কোম্পানির থেকে পৃথক কোনো আইনি সত্তা নয়।

মূল বৈশিষ্ট্য:

• শাখার লাভ সিঙ্গাপুরে করযোগ্য যদি:
  • সেগুলি সিঙ্গাপুরে সঞ্চিত হয় বা উত্পন্ন হয়, অথবা
  • বাইরের থেকে সিঙ্গাপুরে গ্রহণ করা হয় (সিঙ্গাপুরের ট্যাক্স নিয়ম সাপেক্ষে)।
• শাখা সাধারণত সিঙ্গাপুরে ট্যাক্স আবাসিক নয় যদি:
  • মূল ব্যবস্থাপনা এবং নিয়ন্ত্রণ বিদেশে থাকে।
  • অনাবাসী হিসাবে, শাখা বেশিরভাগ সিঙ্গাপুরের ট্যাক্স চুক্তি এবং কিছু প্রণোদনা স্কিমে অ্যাক্সেস করতে পারে না।
• শাখার ক্ষতি কিছু ক্ষেত্রে মূল কোম্পানির হোম কান্ট্রিতে বিবেচনা করা যেতে পারে (স্থানীয় আইনের উপর নির্ভরশীল)।

আরও বিস্তারিত: IRAS - শাখা এবং কোম্পানির মৌলিক বিষয়

# 2.2 সিঙ্গাপুর সহায়ক

একটি সহায়ক সিঙ্গাপুরে গঠিত একটি পৃথক কোম্পানি।

প্রধান ট্যাক্স বৈশিষ্ট্য:

• যদি নিয়ন্ত্রণ এবং ব্যবস্থাপনা সিঙ্গাপুরে অনুশীলন করা হয় (যেমন স্থানীয় বোর্ড মূল সিদ্ধান্ত নেয়), তবে এটি সিঙ্গাপুরে ট্যাক্স আবাসিক হতে পারে এবং:
  • সিঙ্গাপুরের ট্যাক্স চুক্তিতে অ্যাক্সেস করতে পারে
  • ট্যাক্স প্রণোদনা এবং ছাড় স্কিম থেকে উপকৃত হতে পারে
• অনেক ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের জন্য আরও গ্রহণযোগ্য, কারণ এটি একটি গুণমান সহ একটি সম্পূর্ণ স্থানীয় সত্তা।

সহায়ক কাঠামো সাধারণত সিঙ্গাপুরে গুরুতর এবং দীর্ঘমেয়াদী কার্যক্রমের জন্য পছন্দনীয়।

# 3. সিঙ্গাপুরে একটি শাখা দিয়ে কি আপনি “কর্পোরেট ট্যাক্স” বাঁচাতে পারেন?

# 3.1 কখন সিঙ্গাপুরে একটি শাখা সামগ্রিক ট্যাক্স কমাতে পারে

আপনি বৈধভাবে আপনার বৈশ্বিক কার্যকর ট্যাক্স হার কমাতে পারেন যদি:

1. প্রকৃত ব্যবসায়িক কার্যক্রম (লোকজন, সম্পদ, সিদ্ধান্ত) সিঙ্গাপুরে ঘটে।
2. শাখা সিঙ্গাপুরে সম্পাদিত কার্যক্রম থেকে প্রকৃত লাভ অর্জন করে।
3. আপনার নিজ দেশ:
   • হয় শাখার লাভকে ছাড় দেয়, অথবা
   • সিঙ্গাপুরের ট্যাক্সের জন্য একটি বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট প্রদান করে, এবং
   • কম ট্যাক্সযুক্ত বিদেশী লাভের উপর কোনো শাস্তিমূলক CFC বা অ্যান্টি-এভয়েডেন্স নিয়ম আরোপ করে না।

এই ধরনের ক্ষেত্রে, আপনার গ্রুপের লাভের একটি নির্দিষ্ট অনুপাত সিঙ্গাপুরের হারে (কার্যকরীভাবে 17% এর চেয়ে কম) কর আরোপ করা যেতে পারে যা উচ্চতর জাতীয় হারের পরিবর্তে।

# 3.2 কখন সিঙ্গাপুরে একটি শাখা ট্যাক্স সাশ্রয় করবে না (এবং বাড়িয়ে দিতে পারে)

সিঙ্গাপুরে একটি শাখা ট্যাক্স সাশ্রয় করতে নাও পারে যখন:

• গুণমান কম: কোনো প্রকৃত কর্মী নেই, সিঙ্গাপুরে কোনো সিদ্ধান্ত গ্রহণ নেই, সেখানে কোনো ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা নেই।
• মূল কার্যাবলী মূল কোম্পানির দেশে রয়ে যায়:
  • ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ যুক্তি দিতে পারে যে লাভগুলি উৎপত্তি অঞ্চলের অন্তর্গত (স্থানান্তর মূল্য বা স্থায়ী স্থাপনা নিয়মের মাধ্যমে)।
• আপনার নিজ দেশ:
  • শাখার অবস্থান নির্বিশেষে বিশ্বব্যাপী লাভের উপর কর আরোপ করে, এবং/অথবা
  • CFC নিয়ম আছে যা কম ট্যাক্সযুক্ত লাভ পুনরুদ্ধার করে।
• আপনি অন্য দেশে একটি “স্থায়ী স্থাপনা (PE)” শুরু করেন:
  • এই দেশগুলি শাখার লাভের উপর কর আরোপের অধিকার দাবি করতে পারে।

অনেক OECD এবং G20 দেশে, BEPS এবং স্থানীয় অ্যান্টি-এভয়েডেন্স নিয়মগুলি এই কাঠামোটির নিয়ন্ত্রণকে উল্লেখযোগ্যভাবে শক্তিশালী করেছে। প্রেক্ষাপটের জন্য OECD এর BEPS ওভারভিউ দেখুন।

# 4. আন্তর্জাতিক ট্যাক্স ধারণা যা আপনার বিবেচনা করা উচিত

# 4.1 ট্যাক্স রেসিডেন্সি

• ট্যাক্স রেসিডেন্সি সাধারণত নির্ভর করে কেন্দ্রীয় ব্যবস্থাপনা এবং নিয়ন্ত্রণ কোথায় অবস্থিত তার উপর (বোর্ড মিটিং, কৌশলগত সিদ্ধান্ত)।
• যদি আপনার বিদেশী কোম্পানিটি আপনার নিজ দেশ থেকে পরিচালিত হয়:
  • তবে এটি সেখানে ট্যাক্স আবাসিক থাকতে পারে, এমনকি যদি সিঙ্গাপুরে একটি শাখা থাকে।
  • অনেক দেশ তখন বিশ্বব্যাপী লাভের উপর কর আরোপ করে, শাখার লাভ সহ, সিঙ্গাপুরে প্রদত্ত ট্যাক্সের জন্য শুধুমাত্র একটি ক্রেডিট প্রদান করে।

স্থানীয় নিয়মগুলি পরীক্ষা করুন; আপনার স্থানীয় ট্যাক্স প্রশাসনের কাছ থেকে কর্পোরেট ট্যাক্স রেসিডেন্সির মূল বিষয়গুলিও দেখুন (যেমন যুক্তরাজ্যের HMRC, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের IRS, অস্ট্রেলিয়ার ATO)।

# 4.2 স্থায়ী স্থাপনা (PE)

• একটি PE হল একটি দেশের একটি নির্দিষ্ট ব্যবসায়িক স্থান যার মাধ্যমে ব্যবসাটি তার কার্যকলাপের সম্পূর্ণ বা অংশ পরিচালনা করে।
• যদি সিঙ্গাপুরে আপনার শাখা আপনাকে অন্য কোথাও একটি PE পেতে পরিচালিত করে (বা এর বিপরীতে), তবে সেই দেশ লাভের প্রাসঙ্গিক অংশের উপর কর আরোপ করতে পারে।
• লাভগুলি তখন কার্যকারিতা, সম্পদ এবং ঝুঁকির উপর ভিত্তি করে প্রতিটি অঞ্চলের জন্য অর্পণ করতে হবে।

ট্যাক্স চুক্তিগুলি সাধারণত PE সংজ্ঞায়িত করে; আয় এবং মূলধনের উপর OECD মডেল ট্যাক্স কনভেনশন এ একটি উদাহরণ দেখুন।

# 4.3 নিয়ন্ত্রিত বিদেশী সংস্থা (CFC) নিয়ম

অনেক উচ্চ করযুক্ত অঞ্চলের CFC স্কিম রয়েছে যা বিদেশী সত্তা বা শাখাগুলিতে কম ট্যাক্সযুক্ত লাভ আরোপ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে।

সাধারণ বৈশিষ্ট্য:

• মালিকানা, কার্যকর ট্যাক্স হার এবং আয়ের প্রকৃতি (প্যাসিভ বা সক্রিয়) পরীক্ষা করুন।
• মূল কোম্পানির শেয়ারহোল্ডারদের কাছে শাখার লাভ অর্পণ করতে পারে, কখনও কখনও এমনকি যদি সেগুলি বিতরণ করা নাও হয়।

সিঙ্গাপুরের ট্যাক্স হারের উপর নির্ভর করার আগে আপনাকে মূল কোম্পানির অঞ্চলের CFC নিয়ম পরীক্ষা করতে হবে।

# 4.4 স্থানান্তর মূল্য

সদর দপ্তর এবং শাখার মধ্যে আন্তঃসীমান্ত লেনদেনগুলি আর্মস লেন্থ নীতি মেনে চলতে হবে:

• লাভের বরাদ্দ নিম্নলিখিতগুলি বিবেচনা করতে হবে:
  • প্রকৃত কার্যকারিতা সম্পাদিত
  • সম্পদ ব্যবহৃত
  • সদর দপ্তরের তুলনায় সিঙ্গাপুরে ঝুঁকি নেওয়া হয়েছে
• কর্তৃপক্ষগুলি লাভগুলিকে সামঞ্জস্য করতে পারে যা স্বতন্ত্র পক্ষগুলি তুলনামূলক পরিস্থিতিতে উপার্জন করত।

সিঙ্গাপুর OECD এর সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ স্থানান্তর মূল্যের নির্দেশিকা অনুসরণ করে: IRAS - স্থানান্তর মূল্যের নির্দেশিকা

# 5. ব্যবহারিক পরিস্থিতি

# 5.1 এশিয়ায় প্রসারিত পরিষেবা বা প্রযুক্তি কোম্পানি

• আপনি এশিয়ান ক্লায়েন্টদের পরিবেশন করার জন্য সিঙ্গাপুরে একটি শাখা তৈরি করেন:
  • সিঙ্গাপুরে আঞ্চলিক বিক্রয় এবং সহায়তা কর্মী নিয়োগ করা
  • এশিয়ান ক্লায়েন্টদের সাথে চুক্তিগুলি সিঙ্গাপুরে আলোচনা এবং স্বাক্ষর করা হয়
  • এশিয়ান ব্যবসার জন্য মূল সিদ্ধান্ত স্থানীয়ভাবে নেওয়া হয়

প্রভাব:

• এশিয়ান কার্যক্রমের সাথে যুক্ত লাভগুলি সিঙ্গাপুরে করযোগ্য হতে পারে।
• মূল দেশ একটি বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট দিতে পারে, যার ফলে সম্মিলিত কার্যকর ট্যাক্স হার হ্রাস পায়।
• একটি শক্তিশালী গুণমান সিঙ্গাপুরে লাভের বরাদ্দকে সমর্থন করে।

# 5.2 গুণমান ছাড়া সিঙ্গাপুরে “লাভ জমা করা”

• মূল দল, আইপি, পণ্য উন্নয়ন এবং সিদ্ধান্ত গ্রহণ আপনার নিজ দেশে রয়ে যায়।
• সিঙ্গাপুরে শুধুমাত্র একটি নিবন্ধন এবং একটি “ভার্চুয়াল অফিস”; কোনো সিদ্ধান্ত গ্রহণকারী নেই, ন্যূনতম কর্মী।

ঝুঁকি:

• মূল দেশ প্রায় সমস্ত লাভ সেখানে অর্জিত হয়েছে বলে গণ্য করতে পারে।
• সিঙ্গাপুরে শাখাটিকে উপেক্ষা করা যেতে পারে; আপনি শাখার রক্ষণাবেক্ষণের খরচ যোগ করে সম্পূর্ণ জাতীয় কর পরিশোধ করেন।
• আগ্রাসী ট্যাক্স পরিহারের জন্য জরিমানার সম্ভাবনা।

# 6. অন্যান্য ট্যাক্স বিষয়: উৎস কর, লভ্যাংশ এবং প্রত্যাবাসন

এমনকি যদি আপনি একটি শাখা ব্যবহার করেন তবে নিম্নলিখিতগুলি বিবেচনা করুন:

• সিঙ্গাপুরে বা থেকে পেমেন্টের উপর উৎস কর:
  • সুদ, রয়্যালটি এবং পরিষেবা ফি একটি ট্যাক্স চুক্তি দ্বারা হ্রাস করা না গেলে উৎস করের কারণ হতে পারে।
  • দেখুন IRAS - উৎস কর।
• শাখার লাভের প্রত্যাবাসন:
  • সংজ্ঞা অনুসারে, শাখার লাভগুলি সদর দপ্তরের অন্তর্গত। সাধারণত প্রত্যাবাসনের সময় সিঙ্গাপুরে কোনো অতিরিক্ত কর নেই, তবে আপনার নিজ দেশ তাদের উপর কর আরোপ করতে পারে।
• বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট:
  • নিশ্চিত করুন যে আপনার নিজ অঞ্চল দ্বৈত কর এড়াতে সিঙ্গাপুরের ট্যাক্সের জন্য একটি ক্রেডিট প্রদান করে।

# 7. অ-ট্যাক্স বিবেচনা

বিশুদ্ধ ট্যাক্স কাঠামো প্রায়শই:

• বাণিজ্যিকভাবে দুর্বল
• গুণমান পর্যালোচনা এবং GAAR (সাধারণ অ্যান্টি-এভয়েডেন্স নিয়ম) এর অধীনে ঝুঁকিপূর্ণ
• ব্যাংক, বিনিয়োগকারী এবং নিয়ন্ত্রক সংস্থার কাছে ব্যাখ্যা করা কঠিন

এছাড়াও নিম্নলিখিতগুলি বিবেচনা করুন:

• নিয়ন্ত্রক লাইসেন্স (যেমন আর্থিক পরিষেবা, ক্রিপ্টো, স্বাস্থ্যসেবা, টেলিযোগাযোগ)
• শ্রম আইন, অভিবাসন এবং কাজের অনুমতি (যেমন সিঙ্গাপুরে কাজের অনুমতি)
• গ্রাহকদের প্রত্যাশা (কিছু গ্রাহক একটি বিদেশী শাখার চেয়ে একটি স্থানীয় সিঙ্গাপুর কোম্পানির সাথে চুক্তি পছন্দ করেন)

সিঙ্গাপুরে ব্যবসা করার উপায় সম্পর্কিত তথ্য: Enterprise Singapore - সিঙ্গাপুরে প্রতিষ্ঠা করা

# 8. আপনি যদি সিঙ্গাপুরে একটি শাখা বিবেচনা করেন তবে উচ্চ স্তরের পদক্ষেপ

1. আপনার উদ্দেশ্যগুলি স্পষ্ট করুন

   • বাজারে প্রবেশাধিকার? প্রতিভা? সময় অঞ্চল? নাকি বিশুদ্ধভাবে ট্যাক্স?
   • বিশুদ্ধভাবে ট্যাক্স কনফিগারেশনগুলি চ্যালেঞ্জ হওয়ার সম্ভাবনা অনেক বেশি।

2. দেশ-নির্দিষ্ট পরামর্শ পান

   • উভয় থেকে পরামর্শ:
     • একজন সিঙ্গাপুরের ট্যাক্স উপদেষ্টা, এবং
     • একজন মূল দেশের আন্তর্জাতিক ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ
   • নিশ্চিত করুন যে তারা CFC, চুক্তি এবং PE এর প্রভাব পরীক্ষা করে।

3. শাখা বা সহায়ক নির্ধারণ করুন

   • শাখা: দ্রুত, তবে সাধারণত সিঙ্গাপুরে অনাবাসী এবং চুক্তিতে সীমিত অ্যাক্সেস।
   • সহায়ক: আরও গুণমান, চুক্তির সুবিধা এবং স্থানীয় বিশ্বাসযোগ্যতার জন্য ভাল।

4. সিঙ্গাপুরে আসল গুণমান তৈরি করুন

   • স্থানীয় কর্মী এবং ব্যবস্থাপনা
   • বাস্তব সিদ্ধান্ত গ্রহণ এবং ঝুঁকি ব্যবস্থাপনা
   • স্বতন্ত্র বাণিজ্যিক ন্যায্যতা

5. স্থানান্তর মূল্য এবং কার্যাবলী নথিভুক্ত করুন

   • সিঙ্গাপুরে লাভ বরাদ্দের পক্ষে সমর্থন করার জন্য ডকুমেন্টেশন প্রস্তুত করুন।
   • বার্ষিক পর্যালোচনা করুন।

# 9. মূল বিষয়গুলি

• একটি সিঙ্গাপুর শাখা গ্রুপের কর্পোরেট ট্যাক্স কমাতে সাহায্য করতে পারে, তবে শুধুমাত্র যখন:
  • সিঙ্গাপুরে একটি প্রকৃত বাণিজ্যিক গুণমান থাকে এবং
  • আপনার নিজ দেশের নিয়ম আপনাকে সিঙ্গাপুরের ট্যাক্স ব্যবস্থা থেকে উপকৃত হতে দেয়।
• অ্যান্টি-এভয়েডেন্স, CFC এবং স্থানান্তর মূল্যের নিয়মগুলি প্রায়শই বিশুদ্ধভাবে ট্যাক্স শাখা কাঠামোর সুবিধা হ্রাস করে বা নিরপেক্ষ করে।
• গুরুতর এবং দীর্ঘমেয়াদী কার্যক্রমের জন্য, একটি সিঙ্গাপুর সহায়ক প্রায়শই একটি শাখার চেয়ে বেশি শক্তিশালী।
• কাজ করার আগে সর্বদা উপযুক্ত এবং দেশ-নির্দিষ্ট ট্যাক্স পরামর্শ পান; নিয়মগুলি এক অঞ্চল থেকে অন্য অঞ্চলে উল্লেখযোগ্যভাবে ভিন্ন এবং প্রায়শই পরিবর্তিত হয়।

যদি আপনি আমাকে বলেন:

• আপনার নিজ দেশ,
• আপনার ব্যবসায়িক খাত, এবং
• আপনার ইতিমধ্যে সিঙ্গাপুরে কর্মী এবং সিদ্ধান্ত গ্রহণকারী আছে বা রাখার পরিকল্পনা করছেন কিনা,

আমি আপনার ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে আলোচনা করার জন্য অন্যান্য অঞ্চল-নির্দিষ্ট সমস্যা এবং কাঠামোর বিকল্পগুলি তুলে ধরতে পারি।