नमस्ते!

आपने उल्लेख किया: “सिंगापुर में एक शाखा स्थापित करके निगम कर बचाएं?”। नीचे एक संक्षिप्त, एसईओ-केंद्रित अवलोकन दिया गया है कि सिंगापुर शाखा का उपयोग आपके कॉर्पोरेट कर बिल, अवसरों और बचने के लिए मुख्य जालों को कैसे प्रभावित कर सकता है।

# 1. कॉर्पोरेट कर योजना के लिए सिंगापुर क्यों आकर्षक है

अंतर्राष्ट्रीय कर योजना के लिए सिंगापुर लोकप्रिय है क्योंकि:

• हेडलाइन कॉर्पोरेट कर दर: 17% (आईआरएएस कॉर्पोरेट कर अवलोकन)
• आंशिक कर छूट और स्टार्ट-अप कर छूट जो योग्य आय के लिए प्रभावी दर को काफी कम कर सकती हैं
• अधिकांश विदेशी-स्रोत लाभांश और पूंजीगत लाभ पर कोई कर नहीं (शर्तों के अधीन)
• व्यापक कर संधि नेटवर्क, सीमा पार भुगतान पर रोकथाम कर को कम करता है
• स्थिर, व्यवसाय-अनुकूल वातावरण और कानून का मजबूत शासन

हालांकि, केवल सिंगापुर में एक "शाखा खोलना" स्वचालित रूप से आपके वैश्विक कर बिल को कम नहीं करता है। आपको विचार करना होगा:

• कंपनी कर निवासी कहां है
• लाभ वास्तव में कहां उत्पन्न होते हैं (पदार्थ और कार्य)
• आपके गृह देश में विरोधी-बचाव नियम (उदाहरण के लिए सीएफसी नियम, हाइब्रिड बेमेल, जीएएआर, बीईपीएस)।

# 2. सिंगापुर में शाखा बनाम सहायक कंपनी: कर अंतर

सिंगापुर में विस्तार करते समय, आप आमतौर पर इसके बीच चयन करते हैं:

# 2.1 सिंगापुर शाखा

एक शाखा विदेशी प्रधान कार्यालय से एक अलग कानूनी इकाई नहीं है।

मुख्य विशेषताएं:

• शाखा का लाभ सिंगापुर में कर योग्य है यदि:
  • वे सिंगापुर में अर्जित या प्राप्त होते हैं, या
  • बाहर से सिंगापुर में प्राप्त होते हैं (सिंगापुर कर नियमों के अधीन)।
• शाखा आम तौर पर सिंगापुर में कर-निवासी नहीं होती है यदि:
  • प्रमुख प्रबंधन और नियंत्रण विदेश में रहता है।
  • गैर-निवासी के रूप में, शाखा अधिकांश सिंगापुर कर संधियों और कुछ प्रोत्साहन योजनाओं तक नहीं पहुंच सकती है।
• शाखा के नुकसान को, कुछ मामलों में, प्रधान कार्यालय के गृह देश में ध्यान में रखा जा सकता है (स्थानीय कानून पर निर्भर करता है)।

अधिक जानकारी: आईआरएएस – शाखा बनाम कंपनी मूल बातें

# 2.2 सिंगापुर सहायक कंपनी

एक सहायक कंपनी एक अलग सिंगापुर-निगमित कंपनी है।

मुख्य कर विशेषताएं:

• यदि नियंत्रण और प्रबंधन सिंगापुर में प्रयोग किया जाता है (उदाहरण के लिए स्थानीय बोर्ड प्रमुख निर्णय लेता है), तो यह सिंगापुर में कर निवासी हो सकता है और:
  • सिंगापुर की कर संधियों तक पहुंच सकता है
  • कर प्रोत्साहन और छूट योजनाओं से लाभान्वित हो सकता है
• कई कर अधिकारियों के लिए अधिक स्वीकार्य क्योंकि यह पदार्थ के साथ एक पूर्ण स्थानीय इकाई है।

गंभीर, दीर्घकालिक सिंगापुर संचालन के लिए आमतौर पर सहायक संरचना को प्राथमिकता दी जाती है।

# 3. क्या आप सिंगापुर शाखा के साथ “निगम कर बचा सकते हैं”?

# 3.1 जब एक सिंगापुर शाखा समग्र कर को कम कर सकती है

यदि आप वैध रूप से अपनी वैश्विक प्रभावी कर दर को कम कर सकते हैं:

1. वास्तविक व्यावसायिक संचालन (लोग, संपत्ति, निर्णय) सिंगापुर में हैं।
2. शाखा सिंगापुर में किए गए गतिविधियों से वास्तविक लाभ कमाती है।
3. आपका गृह देश:
   • या तो शाखा लाभ को छूट देता है, या
   • सिंगापुर कर के लिए एक विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति देता है, और
   • कम कर वाले विदेशी लाभ पर दंडात्मक सीएफसी या विरोधी-बचाव नियम नहीं लगाता है।

ऐसे मामलों में, आपके समूह लाभ का कुछ अनुपात उच्च घरेलू दर के बजाय सिंगापुर दर (संभावित रूप से 17% से नीचे प्रभावी) पर कर लगाया जा सकता है।

# 3.2 जब एक सिंगापुर शाखा कर नहीं बचाएगी (और इसे बढ़ा सकती है)

सिंगापुर शाखा कर बचत प्राप्त नहीं कर सकती है जहां:

• पदार्थ कमजोर है: कोई वास्तविक कर्मचारी नहीं, सिंगापुर में कोई निर्णय लेना नहीं, वहां कोई जोखिम प्रबंधन नहीं।
• प्रमुख कार्य प्रधान कार्यालय देश में रहते हैं:
  • कर अधिकारी तर्क दे सकते हैं कि लाभ गृह क्षेत्राधिकार में है (अंतरण मूल्य निर्धारण या स्थायी प्रतिष्ठान नियमों के माध्यम से)।
• आपका गृह देश:
  • शाखा स्थान की परवाह किए बिना विश्वव्यापी लाभ पर कर लगाता है, और/या
  • सीएफसी नियम हैं जो कम कर वाले लाभ को वापस लेते हैं।
• आप अन्य देशों में एक “स्थायी प्रतिष्ठान (पीई)” को ट्रिगर करते हैं:
  • वे देश शाखा लाभ पर कर लगाने के अधिकार का दावा भी कर सकते हैं।

कई ओईसीडी/जी20 देशों में, बीईपीएस और स्थानीय विरोधी-बचाव नियमों ने ऐसी संरचनाओं की जांच को काफी कड़ा कर दिया है। संदर्भ के लिए ओईसीडी बीईपीएस अवलोकन देखें।

# 4. अंतर्राष्ट्रीय कर अवधारणाएं जिन पर आपको विचार करना चाहिए

# 4.1 कर निवास

• कर निवास आमतौर पर इस पर निर्भर करता है कि केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण कहां स्थित हैं (बोर्ड बैठकें, रणनीतिक निर्णय)।
• यदि आपकी विदेशी कंपनी आपके गृह देश से प्रबंधित है:
  • यह सिंगापुर शाखा होने के बावजूद वहां कर निवासी रह सकता है।
  • कई देश तब शाखा लाभ सहित विश्वव्यापी लाभ पर कर लगाते हैं, केवल सिंगापुर कर के लिए क्रेडिट देते हैं।

स्थानीय नियमों की जांच करें; अपने स्थानीय कर प्राधिकरण (उदाहरण के लिए यूके में एचएमआरसी, यूएस में आईआरएस, ऑस्ट्रेलिया में एटीओ) से कॉर्पोरेट कर निवास के लिए बुनियादी अवधारणाएं भी देखें।

# 4.2 स्थायी प्रतिष्ठान (पीई)

• पीई एक देश में व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से व्यवसाय पूरी तरह से या आंशिक रूप से किया जाता है।
• यदि आपकी सिंगापुर शाखा आपको कहीं और पीई का कारण बनती है (या इसके विपरीत), तो वह देश लाभ के प्रासंगिक हिस्से पर कर लगा सकता है।
• लाभों को तब कार्यों, संपत्तियों और जोखिमों के आधार पर प्रत्येक क्षेत्राधिकार को सौंपा जाना चाहिए।

कर संधियां आमतौर पर पीई को परिभाषित करती हैं; ओईसीडी मॉडल कर कन्वेंशन में एक उदाहरण देखें।

# 4.3 नियंत्रित विदेशी कंपनी (सीएफसी) नियम

कई उच्च-कर क्षेत्राधिकारों में विदेशों में संस्थाओं या शाखाओं में कम कर वाले लाभ पर कर लगाने के लिए डिज़ाइन किए गए सीएफसी शासन हैं।

विशिष्ट विशेषताएं:

• स्वामित्व, प्रभावी कर दर और आय की प्रकृति (निष्क्रिय बनाम सक्रिय) को देखें।
• शाखा के लाभ को मूल कंपनी के शेयरधारकों को वापस कर सकते हैं, कभी-कभी भले ही वितरित न किया गया हो।

सिंगापुर कर दरों पर भरोसा करने से पहले आपको मूल कंपनी के क्षेत्राधिकार में सीएफसी नियमों की जांच करनी होगी।

# 4.4 अंतरण मूल्य निर्धारण

प्रधान कार्यालय और शाखा के बीच सीमा पार सौदों को बाजार मूल्य सिद्धांत का सम्मान करना चाहिए:

• लाभ का आवंटन दर्शाना चाहिए:
  • किए गए वास्तविक कार्य
  • उपयोग की गई संपत्तियां
  • प्रधान कार्यालय की तुलना में सिंगापुर में माने जाने वाले जोखिम
• अधिकारी स्वतंत्र पार्टियों द्वारा तुलनीय परिस्थितियों में अर्जित किए गए लाभ को समायोजित कर सकते हैं।

सिंगापुर ओईसीडी-संरेखित अंतरण मूल्य निर्धारण दिशानिर्देशों का पालन करता है: आईआरएएस – अंतरण मूल्य निर्धारण दिशानिर्देश

# 5. व्यावहारिक परिदृश्य

# 5.1 एशिया में विस्तार करने वाली सेवा या तकनीकी कंपनी

• आप एशियाई ग्राहकों की सेवा के लिए एक सिंगापुर शाखा स्थापित करते हैं:
  • सिंगापुर में क्षेत्रीय बिक्री और समर्थन कर्मचारी किराए पर लें
  • एशियाई ग्राहकों के साथ अनुबंध सिंगापुर में बातचीत और हस्ताक्षर किए जाते हैं
  • एशियाई व्यवसाय के लिए प्रमुख निर्णय स्थानीय स्तर पर किए जाते हैं

प्रभाव:

• एशियाई संचालन से उचित रूप से जुड़े लाभ पर सिंगापुर में कर लगाया जा सकता है।
• गृह देश विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति दे सकता है, जिससे कम मिश्रित प्रभावी कर दर हो सकती है।
• मजबूत पदार्थ सिंगापुर को लाभ आवंटन का समर्थन करता है।

# 5.2 पदार्थ के बिना सिंगापुर में “लाभ बुकिंग”

• मूल टीम, आईपी, उत्पाद विकास और निर्णय लेना आपके गृह देश में रहता है।
• सिंगापुर में केवल एक पंजीकरण और एक “आभासी कार्यालय”; कोई निर्णय लेने वाला नहीं, न्यूनतम कर्मचारी।

जोखिम:

• गृह देश लगभग सभी लाभ को वहां अर्जित मानता है।
• सिंगापुर शाखा को नजरअंदाज किया जा सकता है; आप शाखा को बनाए रखने की लागत के साथ-साथ पूर्ण घरेलू कर का भुगतान करते हैं।
• आक्रामक कर बचाव के लिए संभावित दंड।

# 6. अन्य कर कारक: रोकथाम कर, लाभांश और प्रत्यावर्तन

यहां तक कि अगर आप शाखा का उपयोग करते हैं, तो विचार करें:

• सिंगापुर को या से भुगतान पर रोकथाम कर:
  • ब्याज, रॉयल्टी, सेवा शुल्क एक कर संधि द्वारा कम किए जाने तक रोकथाम कर को आकर्षित कर सकते हैं।
  • देखें आईआरएएस – रोकथाम कर।
• शाखा लाभ का प्रत्यावर्तन:
  • परिभाषा के अनुसार, शाखा लाभ प्रधान कार्यालय के होते हैं। प्रेषण करते समय आमतौर पर कोई अतिरिक्त सिंगापुर कर नहीं लगता है, लेकिन आपका गृह देश उन पर कर लगा सकता है।
• विदेशी कर क्रेडिट:
  • सुनिश्चित करें कि आपका गृह क्षेत्राधिकार दोहरे कराधान से बचने के लिए सिंगापुर कर के लिए क्रेडिट की अनुमति देता है।

# 7. गैर-कर विचार

पूरी तरह से कर-संचालित संरचनाएं अक्सर होती हैं:

• व्यावसायिक रूप से कमजोर
• पदार्थ और जीएएआर (सामान्य विरोधी-बचाव नियम) जांच के तहत जोखिम भरा
• बैंकों, निवेशकों और नियामकों को समझाना मुश्किल

इसके अलावा विचार करें:

• नियामक लाइसेंस (उदाहरण के लिए वित्तीय सेवाएं, क्रिप्टो, स्वास्थ्य सेवा, दूरसंचार)
• रोजगार कानून, आव्रजन और कार्य पास (उदाहरण के लिए सिंगापुर में रोजगार पास)
• ग्राहक अपेक्षाएं (कुछ ग्राहक विदेशी शाखा के बजाय एक स्थानीय सिंगापुर कंपनी के साथ अनुबंध पसंद करते हैं)

सिंगापुर में व्यवसाय करने की जानकारी: एंटरप्राइज सिंगापुर – सिंगापुर में स्थापना

# 8. उच्च-स्तरीय चरण यदि आप एक सिंगापुर शाखा पर विचार कर रहे हैं

1. अपने उद्देश्यों को स्पष्ट करें

   • बाजार पहुंच? प्रतिभा? समय क्षेत्र? या विशुद्ध रूप से कर?
   • विशुद्ध रूप से कर-प्रेरित सेटअप को चुनौती दिए जाने की अधिक संभावना है।

2. देश-विशिष्ट सलाह प्राप्त करें

   • दोनों से सलाह:
     • एक सिंगापुर कर सलाहकार, और
     • एक गृह-देश अंतर्राष्ट्रीय कर विशेषज्ञ
   • सुनिश्चित करें कि वे सीएफसी, संधि और पीई निहितार्थों को देखते हैं।

3. शाखा बनाम सहायक कंपनी पर निर्णय लें

   • शाखा: तेज, लेकिन आमतौर पर सिंगापुर में गैर-निवासी और अधिक सीमित संधि पहुंच।
   • सहायक कंपनी: अधिक पदार्थ, संधि लाभ और स्थानीय विश्वसनीयता के लिए बेहतर।

4. सिंगापुर में वास्तविक पदार्थ का निर्माण करें

   • स्थानीय कर्मचारी और प्रबंधन
   • वास्तविक निर्णय लेना और जोखिम प्रबंधन
   • स्वतंत्र वाणिज्यिक तर्क

5. अंतरण मूल्य निर्धारण और कार्यों का दस्तावेजीकरण करें

   • सिंगापुर को लाभ विशेषता की रक्षा के लिए दस्तावेज़ तैयार करें।
   • सालाना समीक्षा करें।

# 9. मुख्य निष्कर्ष

• एक सिंगापुर शाखा कम समूह निगम कर में योगदान कर सकती है, लेकिन केवल जहां:
  • सिंगापुर में वास्तविक वाणिज्यिक पदार्थ है, और
  • आपके गृह देश के नियम आपको सिंगापुर के कर व्यवस्था से लाभान्वित होने की अनुमति देते हैं।
• विरोधी-बचाव, सीएफसी और अंतरण मूल्य निर्धारण नियम अक्सर विशुद्ध रूप से कर-संचालित शाखा संरचना के लाभ को कम या बेअसर कर देते हैं।
• गंभीर, दीर्घकालिक संचालन के लिए, एक सिंगापुर सहायक कंपनी अक्सर एक शाखा से अधिक मजबूत होती है।
• कार्रवाई करने से पहले हमेशा अनुकूलित, देश-विशिष्ट कर सलाह प्राप्त करें; क्षेत्राधिकार द्वारा नियम व्यापक रूप से भिन्न होते हैं और अक्सर बदलते हैं।

यदि आप मुझे बताते हैं:

• आपका गृह देश,,
• आपका उद्योग, और
• क्या आपके पास पहले से ही सिंगापुर में कर्मचारी और निर्णय लेने वाले हैं या योजना बना रहे हैं,,

मैं आपके कर सलाहकार के साथ चर्चा करने के लिए अधिक क्षेत्राधिकार-विशिष्ट मुद्दों और संरचना विकल्पों की रूपरेखा तैयार कर सकता हूं।